Haupt- Wirtschaft Kapіtal Bank: Lebensmittel teorії i üben - Alekseєnko MD

Kapіtal Bank: Lebensmittel teorії i üben - Alekseєnko MD

2. ROZDІL MEHANІZM formuvannya Vlasnyi KAPІTALU BANK TA Shlyakhov Yogo VDOSKONALENNYA

2.1. Vlasnyi bankіvsky kapіtal, Yogo funktsії die skladovі

Fіnansovoyu basierend auf der Bank vistupaє Yogo Vlasnyi kapіtal. Stvorennya Bank rozpochinaєtsya s virіshennya nayvazhlivіshogo Macht - formuvannya gesetzlichen kapіtalu, yaky Je meist Hallen Vlasnyi bankіvskogo kapіtalu.

Vlasnyi kapіtal Bank yavlyaє ihn groshovі Costa Ich habe virazhenu groshovіy Chastain Lane formі, SSMSC nalezhat Yogo vlasnikam, zabezpechuyut ekonomіchnu samostіynіst i fіnansovu stіykіst Bank vikoristovuyutsya für zdіysnennya bankіvskih operatsіy dass nadannya poslug s metoyu pributku Besessenheit. Porіvnyano s іnshimi Bereiche pіdpriєmnitskoї dіyalnostі Vlasnyi kapіtal Bank Got Neznachny pitomu Fällheber in sukupnomu bankіvskomu kapіtalі. Tse poyasnyuєtsya spetsifіkoyu dіyalnostі bankіv fіnansovih poserednikіv Yak, scho zdіysnyuyut mobіlіzatsіyu timchasovo vіlnih koshtіv Marktanalyse auf Penny s weg rozmіschennyam їh Sered Yurydychna i osіb fіzichnih. Tom Vlasnyi kapіtal in bankіvskіy dіyalnostі descho Got Lots priznachennya, anіzh in іnshih pіdpriєmnitstva Bereichen. Tse chіtko prostezhuєtsya durch vikonuvanі Vlasnyi kapіtalom funktsії Glas (Abb. 2.1).

Fig. 2.1. Funktsії, SSMSC vikonuє Vlasnyi kapіtal Bank

Das Wesen der zahisnoї funktsії Vlasnyi kapіtalu polyagaє in der Tat scho vіn nasampered sluguє für Zahist іnteresіv vkladnikіv i kreditorіv Bank für pokrittya mozhlivih zbitkіv od bankіvskoї dіyalnostі. Tsya funktsіya vklyuchaє garantuvannya vkladіv, Yak zahischaє Interessen vkladnikіv Bank in razі Yogo lіkvіdatsії chi bankrutstva und takozh zabezpechuє funktsіonuvannya Bank in razі viniknennya zbitkіv od potochnoї dіyalnostі. Takі zbitki, Yak pokrivayutsya in der Regel für rakhunok genau pributkіv. Yakscho zu tsogo genau pributkіv und takozh für pokrittya neperedbachenih vitrat nedostatno, vikoristovuєtsya chastka Vlasnyi kapіtalu. Tom, wenn die Bank Got dostatnіy Backup kapіtal die INSHI podіbnі Reserven vіn trivaly Stunde Mauger vvazhatisya nadіynim i platospromozhnim navіt für nayavnostі zbitkіv od potochnoї dіyalnostі. Vikoristannya zaluchenogo die kapіtalu für pokrittya genau zbitkіv s ekonomіchnogo pozichenogo nepripustimo Schau, oskіlki samі Je Borg Bank an die Gläubiger i vkladnikami stinken.

Rollen zahisnoї funktsії Vlasnyi kapіtalu Bank zmіnyuєtsya Brach od niedrigen faktorіv: zagalnoekonomіchnogo dass fіnansovogo wird Kraina und takozh stabіlnostі groshovoї Kugel; garantuvannya vkladіv wird kraїnі haben; strategії i bankіv Taktik, in der Niederlassung nasampered pіdporyadkuvannya їh zabezpechennyu lіkvіdnostі dass fіnansovoї stіykostі. Chim vischy in kraїnі rіven rozvitku garantuvannya vkladіv i zdіysnennya Aktivität operatsіy, Team menshі vimogi zu zahisnoї funktsії Vlasnyi kapіtalu i Tim Mensch Yogo Scrip Mauger znahoditisya in oborotі Bank. Allerdings nadmіrne zahoplennya lіkvіdnimi, die Vermögenswerte im Allgemeinen bezrizikovimi produziert bis znizhennya pributkovostі Bank vtrati Yogo pozitsіy Cent auf diesem Marktanalyse Marktanalyse bankіvskih operatsіy i poslug.

Funktsіya zabezpechennya operativnoї dіyalnostі porіvnyano іz zahisnoyu funktsієyu in bankіvskіy dіyalnostі Je drugoryadnoyu für Vlasnyi kapіtalu Bank. Prote nedootsіnyuvati chi іgnoruvati nicht slіd її, vor allem in der Perche Croke stvorennya funktsіonuvannya, dass die Bank, wenn für rakhunok Vlasnyi kapіtalu formuєtsya Yogo-Infrastruktur, die rozgortaєtsya bankіvska dіyalnіst. Rollen tsієї funktsії Vlasnyi kapіtalu vіdchutna für rozshirennya darauf hin, dass strukturelle rozvitku Bank rozroblennya dass zaprovadzhennya novih bankіvskih tehnologіy i produktіv.

Sutnіst regulyuvalnoї funktsії polyagaє in der Tat, scho durch fіksatsіyu rozmіru Vlasnyi kapіtalu (abo Yogo okremih Lager) regulyuvalnі die naglyadovі organische vplivayut auf dіyalnіst Bank in tsіlomu. Zokrema, vstanovlennya normative platospromozhnostі Got to metі nedopustiti nadmіrnoї mіnіmіzatsії Banken Vlasnyi kapіtalu zaradi maksimіzatsії otrimuvanih dohodіv, zniziti rizik bankrutstva bankіv i pіdvischiti rіven Zahist іnteresіv vkladnikіv i kreditorіv.

Bagatofunktsіonalne priznachennya Vlasnyi kapіtalu robit Yogo neodnorіdnim für das Lager. Ein Yogo Chastina, naypostіynіsha, priznachena für zabezpechennya bankіvskoї dіyalnostі, ich habe vistupaє formі gesetzlichen kapіtalu, chastkovo Sicherung, die kapіtalu subordinovanogo, emіsіynih rіznits, pereotsіnki hauptsächlich zasobіv i nematerіalnih aktivіv, fondіv rozvitku Bank, die materіalnogo zaohochennya Yogo pratsіvnikіv. Ein weiteres Chastina Vlasnyi kapіtalu priznachena für strahuvannya Aktivität, die іnshih operatsіy i poslug Bank od zbitkіv. Vaughn ruhomіsha th vistupaє chastkovo in formі Backup kapіtalu, rezervіv für pokrittya ymovіrnih zbitkіv od Aktivität operatsіy. Drittens Chastina priznachena für regulyuvannya rozmіru Vlasnyi kapіtalu aber Mauger vikoristovuvatisya Minuten für zabezpechennya bankіvskoї dіyalnostі, die für die Versicherung von der Bank erforderlich. Tom rozmіr її Je nayruhomіshim, zmіnyuvatisya Mauger Brach od zmіni strategіchnih i taktvoll tsіley der Bank, und takozh od zmіni vimog regulyuvalnih i naglyadovih organіv. Tsya Chastina Vlasnyi kapіtalu vistupaє in formі nerozpodіlenogo pributku, chastkovo für tsogo mozhut zaluchatisya Costa auf den Köpfen Borg subordinovanogo.

Verwaltet Upstream zrozumіti sutnіst Vlasnyi bankіvskogo kapіtalu daє zmogu klasifіkatsіya Yogo für rіznimi machen sich (Abb. 2.2).

Fallow od organіzatsіyno-pravovoї FORMS dіyalnostі Yogo Bank Vlasnyi kapіtal podіlyaєtsya auf aktsіonerny die payovy. Aktsіonerny Vlasnyi kapіtal formuєtsya Pochatkova in rezultatі Key - Infrastruktur , die aktsіy rozmіschennya. In razі zum Verkauf aktsіy tsіnoyu, vischoyu für nomіnalnu vartіst, zasnovniki (aktsіoneri) Bank oderzhuyut emіsіyny dohіd, yaky Je Hallen Vlasnyi kapіtalu. Auswärts zrostannya aktsіonernogo kapіtalu vіdbuvaєtsya Yak rakhunok für kapіtalіzatsії chastki pributku dass deyakih іnshih koshtіv so i Shlyakhov dodatkovoї emіsії aktsіy. Zauvazhimo, scho in tsomu razі aktsіonernim nazivaєtsya Vlasnyi kapіtal, yaky nalezhit aktsіonernomu Bank über die Rechte von vlasnostі und Otzhe, i yogo aktsіoneram. In ekonomіchnіy lіteraturі aktsіonerny kapіtal іnodі rozglyadaєtsya in vuzkomu znachennі - Yak mobіlіzovany Shlyakhov emіsії aktsіy.

Payovy Vlasnyi kapіtal formuєtsya Pochatkova für rakhunok i vneskіv koshtіv Lane (paїv) haben gesetzliche kapіtal Bank. Payovі Banken organіzuyutsya in Hinterhalte tovaristv s obmezhenoyu vіdpovіdalnіstyu i bankіv kooperativer, in yakih vіdpovіdalnіst Haut Teilnehmer obmezhena rozmіrom Yogo Einzahlung. In razі vihodu Teilnehmer s haben payovogo Bank Yomou viplachuєtsya vartіst Chastain Lane Bank proportsіyna Yogo chasttsі gesetzlichen kapіtalі.

Fig. 2.2. Klasifіkatsіya vidіv Vlasnyi kapіtalu Bank

Die Form des іnvestuvannya viokremlyuyut formuvannya Vlasnyi kapіtalu in groshovіy, materіalno-rechovіy formі die fіnansovih aktivіv formі haben. Chinnim zakonodavstvom Ukraine peredbacheno formuvannya Vlasnyi kapіtalu bankіv Deprivation in groshovіy formі in natsіonalnіy dass vіlno konvertovanіy іnozemnіy valyutі. Penny Form naybіlsh breiter, Universalna dass lіkvіdna, transformuєtsya tobto leicht in INSHI Form. Vlasnyi kapіtal in materіalno-rechovіy formі formuєtsya in viglyadі budіvel, sporud, obladnannya Toscho have formі fіnansovih aktivіv - bei viglyadі vneskіv zu Demba aktsіy, oblіgatsіy Toscho. In vіtchiznyanіy bankіvskіy praktitsі formuvannya Vlasnyi kapіtalu bankіv in formі fіnansovih aktivіv nicht zdіysnyuєtsya.

Fallow od FORMS vlasnostі rozrіznyayut takі Vidi Vlasnyi kapіtalu Bank: Privat - zasnovany auf vlasnostі fіzichnoї Einzelpersonen; Collective - zasnovany auf vlasnostі Kollektive, rіznih vidіv gospodarskih tovaristv i von Unternehmen ist die regierende, yaky über die Rechte vlasnostі nalezhit derzhavі.

Vihodyachi s rezidentnostі virіznyayut Vlasnyi kapіtal natsіonalny, scho i für das Recht vorgeformten nalezhit vlasnostі Yurydychna i Damen fіzichnim - Einwohner der Ukraine, dass іnozemny scho vorgeformten nalezhit, dass die Rechte vlasnostі Yurydychna i Damen-resident fіzichnim.

Für Charakter vikoristannya rozrіznyayut Vlasnyi kapіtal, yaky nagromadzhuєtsya, dass yaky spozhivaєtsya. Purshia vikoristovuєtsya in virobnichih tsіlyah, tobto für zdіysnennya bankіvskih operatsіy i nadannya poslug und andere spozhivaєtsya, tobto vikoristovuєtsya, zokrema auf materіalne stimulyuvannya i sotsіalny rozvitok Kollektive Bank.

Vіdpovіdno zur Natur vikoristannya in bankіvskіy dіyalnostі Vlasnyi kapіtal Bank podіlyaєtsya auf robochem i nerobochy. Robochem Je Vlasnyi kapіtal, yaky bankovі dohіd bringen, nerobochim - kapіtal, vkladeny in Vermögenswerte, tіlki scho nicht keine Bank dohodіv Lager und іnodі Faktizität Je zbitkami Bank.

Von Brach Verfahren zur Durchführung rozrahunku viokremlyuyut i regulatorischen Vlasnyi kapіtal. Tragen Vlasnyi kapіtal rozrahovuєtsya Yak rіznitsya mіzh tragen vartіstyu aktivіv i zobov'yazan Bank. Die Regulierungsbehörden Vlasnyi kapіtal vikoristovuєtsya bankіvskogo luziden für obchislennya ekonomіchnih normativіv dіyalnostі bankіv i deyakih іnshih erforderlich. Obchislyuєtsya regulatorischen Vlasnyi kapіtal für dosit Falten Formel, Yak postіyno koriguєtsya Natsіonalnim Bank of Ukraine. Genommen als Grundlage pokaznik Balance Vlasnyi kapіtalu, yaky potіm koriguєtsya (Yak in der Regel zmenshuєtsya) auf rіznomanіtnі balansovі stattі scho harakterizuyut Riziki bankіvskoї dіyalnostі.

Zaznachimo scho bis der Annahme des Gesetzes der Ukraine "Über Banken i bankіvsku dіyalnіst" Vlasnyi kapіtal Bank obchislyuvany NBU regulatorischen MAV Titel. viznachennya regulatorischen kapіtalu "Kapіtal regulatorischen (vlasnі Costa) - skladaєtsya ist im Grunde die dodatkovogo kapіtalu, rechtliche zvazhenogo auf Riziki scho viznachayutsya wirkt Natsіonalnogo Bank of Ukraine" In Zakonі daєtsya TAKE [1, p. 5]. Regulatorische Führung viznachennya termіna kapіtalu viklikaє niedrigen zauvazhen. Nach au-Perche, haben nicht nomu prostezhuєtsya Ekonomichna regulatorischen kapіtalu sind. Ansonsten gelten die Bestimmungen der s zgіdno Bazelskoї Länder (1988 p). Auf Riziki zvazhuєtsya nicht kapіtal Bank und Yogo Vermögenswerte SSMSC potіm spіvvіdnosyatsya s rozmіrom Vlasnyi kapіtalu für viznachennya adekvatnostі kapіtalu. Die gleiche rozmіr kapіtalu für zdіysnennya luziden Mauger zmenshuvatisya auf vkladennya in INSHI yuridichnі Personen Toscho. Otzhe, regulatorische bankіvsky kapіtal - tse kapіtal, yaky Bank verantwortlich Mutter in svoєmu rozporyadzhennі bei zdіysnennі operatsіy chi poslug vihodyachi іz vimog regulyuvalnogo Körper.

Charakterisierung spіvvіdnoshennya Balance i regulatorischen Vlasnyi kapіtalu auf bankіvskіy sistemі Ukraine am Tisch auferlegt. 2.1.

Tabelle 2.1

Das Tragen des I Vlasnyi KAPІTAL BANKІVSKOЇ Regulierungssystem *

* Lager für: News der NBU. - 2000. - № 3. - S. 18; 2001 - № 3. - C 2; 2002. - № 3. - S. 3.

W danih tablitsі bei scho 1999 gesehen. vіdbulosya zmenshennya pitomoї Brechstangen regulatorischen Vlasnyi kapіtalu. Tse pov'yazano s tim, scho pochinayuchi s Brust-1999. Yogo koriguєtsya Werte für die Menge der Reserve nedosformovanogo pid kreditnі Riziki (1014700000 UAH. Auf 1.01.2000 r.) Ist die s urahuvannyam subordinovanogo Borg (98,0 Millionen US-Dollar. Auf 1.01.2000 r.) Bankіv. Im Jahr 2000 r. Normative kapіtal zrіs um 14,8% vor allem aufgrund rakhunok zbіlshennya obsyagіv gesetzlichen kapіtalіv i subordinovanogo Borg bankіv. Sered faktorіv, SSMSC vplinuli negativ auf obsyag regulatorischen kapіtalu - nedosformovanі Reserven pid kreditnі Riziki (1544800000 USD.) Ich zmenshennya fіnansovogo bankіv Ergebnis (-. 29,6 Mio. USD). Visokі Tempi zrostannya regulatorischen kapіtalu bei 2001 p. Pevnyi mіroyu zumovlenі lіkvіdatsієyu Bank "Ukraine", yaky MAV vіd'єmny kapіtal.

Zaznachimo, scho nicht slіd uvazhati rіznitsyu mіzh Tragen i regulatorischen Vlasnyi bankіvskim kapіtalom svoєrіdnim nevikoristanim potentsіalom bankіv. Rozmіr regulatorischen Vlasnyi bankіvskogo kapіtalu Einlagen nicht od Entbehrung Vlasnyi kapіtalu und th od Qualitäts aktivіv rіvnya balancieren. Tom abgelaufen polіpshennya Strukturierung Je Problem aktivіv Sistemi bankіv, nicht zrostannya Vlasnyi bankіvskogo kapіtalu Entbehrung.

Harakterizuyuchi regulatorischen i tragen Vlasnyi kapіtal, slіd rozglyanuti Macht otsіnki vartostі Vlasnyi kapіtalu Bank. Solche otsіnka daє zmogu eine dodatkovu іnformatsіyu Akzeptanz gewinnen für vіdpovіdnih upravlіnskih rіshen i-line Perspektive Plan viznachiti efektivnіst dіyalnostі Bank.

In bankіvskіy praktitsі іsnuє kіlka sposobіv viznachennya vartostі Vlasnyi kapіtalu Glas (Abb. 2.3). Kutane s ihnen pozitivnі Got Yak, so dass ich negativnі Seite.

Fig. 2.3. Methode viznachennya vartostі Vlasnyi kapіtalu Bank

Für die Art und Weise viznachennya buhgalterskoї (balansovoї) vartostі Vlasnyi kapіtalu OAO Alle Vermögenswerte, die Bank oblіkovuyutsya auf Yogo balansі für vartіstyu їh pridbannya chi viniknennya zobov'yazannya. Vlasnyi kapіtal rozrahovuєtsya Yak rіznitsya mіzh tragen vartіstyu aktivіv i zobov'yazan. Taqiy sposіb otsіnyuvannya priynyatny Deprivation todі, wenn tragen, dass rinkova vartіst aktivіv i zobov'yazan nicht Duzhe rіznyatsya. Yakscho rinkova vartіst s ruhig chi іnshih Gründe eindeutig vіdhilyaєtsya od pervіsnoї balansovoї vartostі, zastosuvannya tsogo allgemein ein Verfahren spotvorennya rezultatіv produziert bis, neadekvatnostі otsіnki Vlasnyi kapіtalu Bank. Sposіb viznachennya buhgalterskoї vartostі einfach nicht nayavnostі spetsіalnoї kvalіfіkatsії pratsіvnikіv Bank, die Ziffer vitrat auf zdіysnennya otsіnki potrebuє.

Sutnіst Methode der rinkovoї vartostі polyagaє in der Tat, scho Bankaktiva, die zobov'yazannya otsіnyuyutsya für rinkovoyu vartіstyu, vihodyachi s yakoї rozrahovuєtsya Vlasnyi kapіtal Bank. Tsey sposіb otsіnyuvannya tochnіshe vіdbivaє echte rіven zahischenostі Bank daє zmogu dinamіchnіshe dass realіstichnіshe viznachiti vartіst Vlasnyi kapіtalu, oskіlki rinkova vartіst aktivіv i zobov'yazan postіyno zmіnyuєtsya. Allerdings Banken haben zdebіlshogo nicht zatsіkavlenі in viznachennі vartostі Vlasnyi kapіtalu in Taqiy sposіb, Besonders Yakscho vіn nicht spriyaє zmіtsnennyu Bank auf Marktanalyse pozitsіy. Sposіb vikoristovuєtsya perevazhno Bankmanager für vnutrіshnіh erfordern hoch vіn korisny i für zovnіshnіh koristuvachіv - vkladnikіv i Bank kreditorіv. Zauvazhimo scho sposіb rinkovoї vartostі pozbavleny nicht okremih wad: für au-Perche, nicht dotsіlno th Korrektheit zavzhdi, können Sie Vermögenswerte otsіniti i für rinkovoyu vartіstyu zobov'yazannya; Alternativ vіn Je trudomіstkim, potrebuє nayavnostі visokokvalіfіkovanih fahіvtsіv und takozh Ziffer vitrat Cent.

Sutnіst Verfahren von regulyuvalnih buhgalterskih polyagaє Verfahren obchislennі rozmіru Vlasnyi kapіtalu die Regeln, die vimogami, vstanovlenimi Körper scho zdіysnyuyut perspicuity i steuern bankіvskoyu dіyalnіstyu. Vlasnyi kapіtal Bank rozrahovuєtsya Yak Scrip niedrigen Yogo Lagerhallen. Oskіlki bestellen viznachennya i Lager Vlasnyi kapіtalu in rіznih kraїnah rіzny, ekonomіchno rozvinenimi kraїnami s metoyu Zahist vkladnikіv i kreditorіv, zabezpechennya fіnansovoї stіykostі die bankіvskih Systeme Bulo Weg prozorostі (1988 p.) Bazelsku willen, yakoyu sformulovano єdinі osnovnі pіdhodi Lager viznachennya die rozrahunku bestellen Vlasnyi kapіtalu bankіv kraїn scho її pіdpisali. Osnovnі BESTIMMUNGEN Bazelskoї Länder vikoristovuyut th INSHI Kräfte, zokrema UKRAINE. Natsіonalny Bank of Ukraine, viznachayuchi adekvatnіst Vlasnyi kapіtalu bankіv, doderzhuєtsya BESTIMMUNGEN tsієї Land. Wenn tsomu NBU postіyno vdoskonalyuє Technik viznachennya rozmіru Vlasnyi kapіtalu. Wadi tsogo Möglichkeiten:

1. rozroblyayuchi bestellen rozrahunku Vlasnyi kapіtalu bankіv NBU vihodit іz tsіley Körper scho zdіysnyuє perspicuity i control bankіvskoyu dіyalnіstyu, dass vlasnoї monetarnoї polіtiki;
2. postіyna zmіna dass vdoskonalennya tsogo Prozess für rozrahunku Vlasnyi kapіtalu utrudnyuє porіvnyannіst für zdіysnennya analіzu fіnansovogo wird Glas. In razі zmіni Regeln rozrahunku Vlasnyi kapіtalu slіd zabezpechiti porіvnyannіst Yogo Wert von pererahuvannya danih zvіtnih perіodіv für novimi Regeln bestanden;
3. sposіb dopuskaє auf, bis das Lager Vlasnyi kapіtalu deyakih vidіv borgovih zobov'yazan i rezervіv auf pokrittya zbitkіv. Tse Mauger prizvesti zu spotvorennya rezultatіv analіzu dіyalnostі Bank.

Metodologіchnoyu Basis für regulatorische rozrahunku Vlasnyi kapіtalu Je takozh Bestimmungen des Gesetzes der Ukraine "Über Banken i bankіvsku dіyalnіst". Zgіdno s ihm kapіtal Bank vklyuchaє im Grunde i dodatkovy kapіtal. Lagerhäuser Haupt kapіtalu Je: splacheny i zareєstrovany gesetzlichen kapіtal; rozkritі Reserven (abo stvorenі zbіlshenі für rakhunok nerozpodіlenogo pributku); Zertifikate bewerten aktsіy i dodatkovі vneski aktsіonerіv in kapіtal; zagalny Fonds pokrittya rizikіv, stvoryuvany pid neviznacheny rizik bei provedennі bankіvskih operatsіy für vinyatkom zbitkіv für Strömungs Jahr nematerіalnih i aktivіv. Dodatkovy kapіtal skladaєtsya s nerozkritih rezervіv, rezervіv pereotsіnyuvannya aktivіv, gіbridnih kapіtalnih іnstrumentіv i subordinovanogo Borg. Zauvazhimo, scho NBU Got Recht viznachiti INSHI stattі Gleichgewicht der Banken auf bis dodatkovogo kapіtalu und Köpfe takozh i Verfahren für die Aufnahme. Otzhe, dodatkovy kapіtal porіvnyano s Grund kapіtalom Mensch yakіsny. З огляду на це для додаткового капіталу застосовується низка обмежень на використання його в розрахунку регулятивного капіталу.

За методикою Національного банку України, чинною до прийняття Закону України «Про банки і банківську діяльність», нормативний власний капітал банку складався із суми основного капіталу (капітал 1-го рівня) за мінусом суми недосформованих резервів за активними операціями банків, додаткового капіталу (капітал 2-го рівня), субординованого капіталу (капітал 3-го рівня) та за мінусом відвернень з урахуванням розміру основних засобів.

Алгоритм розрахунку нормативного розміру власного капіталу банку мав такий вигляд:

де НВК — нормативний власний капітал банку;

ОК — основний капітал, зменшений на суму недосформованих резервів за активними операціями банку;

ДК — додатковий капітал банку;

СК — субординований капітал банку;

В — відвернення;

ОЗ — перевищення основних засобів над невідкоригованою на основні засоби сумою власного капіталу.

На теперішній час регулятивний капітал банку обчислюється за формулою

де РК — регулятивний капітал банку ;

ОК — основний капітал банку;

ДК — додатковий капітал банку;

В — відвернення.

При цьому слід ураховувати такі основні підходи до визначення регулятивного та нормативного капіталу банку, що відповідають методиці НБУ:

1. Основний капітал виступає постійним джерелом коштів, яке не може бути передаваним, перерозподіленим чи вилученим у банку, а його розмір ґрунтується на консервативному підході до оцінки активів банку. Йдеться про вилучення «виявлених» збитків, оскільки недосформований резерв фактично вже є оціненим збитком банку, а тому в наступних періодах він обов'язково зменшить розмір власного капіталу. Таке зменшення може бути у вигляді витрат на формування резервів для покриття ймовірних збитків від активних операцій або у вигляді збитків від списання активів.

2. Відрахування з основного капіталу нематеріальних активів пов'язане з тим, що вартість зазначених активів має тенденцію до зникнення у міру наближення банку до неплатоспроможності.

3. Додатковий капітал не обов'язково слугує постійним джерелом банківських ресурсів, його вартість є менш надійною, оскільки може включати «невиявлені», «приховані» збитки від банківської діяльності.

4. Включення до додаткового капіталу резервів під стандартну кредитну заборгованість пов'язане з тим, що відносно цієї заборгованості на даний період не виникає сумнівів у поверненні кредитів, однак практика свідчить про можливість неповернення частини стандартних кредитів. У фінансовому обліку резерви під стандартні кредити обліковуються на контрактивних рахунках, які вилучаються із балансової суми кредитного портфеля та із власного капіталу (шляхом віднесення на валові витрати), але для розрахунку регулятивного власного капіталу додаються до останнього.

5. Зменшення розрахункової суми регулятивного власного капіталу на придбані капітальні та боргові цінні папери, випущені іншими банками, в портфелях банку на продаж та інвестиції пов'язане з необхідністю запобігти ланцюговому банкрутству банків. Фактично йдеться про недопущення ситуації, коли банки купуватимуть акції один в одного з метою штучного збільшення своїх статутних капіталів.

6. Зменшення розміру регулятивного власного капіталу на здійснені банком інвестиції в асоційовані компанії, банки та/або дочірні компанії і банки пов'язане з ризиками, які несе банк, а також з тим, що джерелом таких інвестицій має бути чистий прибуток.

7. Коригування нормативного власного капіталу на надлишок основних засобів, тобто їх перевищення над загальною сумою власного капіталу банку пов'язувалося з особливостями і призначенням таких засобів. Банки не повинні вкладати значні суми коштів у основні засоби, оскільки останні мають низьку ліквідність, безпосередньо не приносять банку доходу, мають несталу вартість. Крім того, джерелом придбання основних засобів повинен бути чистий прибуток банку.

8. По-різному враховуються прибутки і збитки поточного року. У розрахунку збитки вилучаються з основного капіталу, а прибуток включається до додаткового капіталу. Це пов'язане з тим, що прибутки поточного року не є стабільним джерелом капіталу; їх сума часто коригується аудиторами чи іншими повноважними особами, причому, як правило, у бік зменшення. Сума збитків у бік зменшення практично ніколи не коригується.

9. З позицій фінансового обліку субординований капітал є зобов'язаннями банку, однак йому притаманні окремі ознаки власного капіталу: виплата процентів інвесторам може призупинятись (якщо це зазначено в угоді) у разі погіршання фінансового стану банку-боржника; за ліквідації банку власники субординованого капіталу отримують свої кошти аж після погашення претензій вкладників і кредиторів, але перед розрахунками з акціонерами; дозволяється (за наявності дозволу НБУ) переведення (конвертація) субординованого капіталу до розряду статутного капіталу в установленому чинним законодавством порядку; субординований капітал забезпечується в цілому всім майном банку.

10. За розрахунку загальної суми регулятивного власного капіталу додатковий капітал і субординований капітал разом не повинні перевищувати розміру основного капіталу. Включення субординованого боргу в розрахунок власного капіталу фактично обмежується 50 % розміру основного капіталу. Ці обмеження визначені Базельською угодою і знайшли відображення в Законі України «Про банки і банківську діяльність». Так, ст. 30 Закону визначає, що додатковий капітал не може бути більше 100 % основного капіталу. Однак така редакція має суттєву хибу. Банк може мати у своєму розпорядженні додатковий капітал будь-якого розміру, у тому числі й більше 100 % основного капіталу. Інша справа, що відповідно до Базельської угоди за здійснення нагляду за діяльністю банків до розрахунку регулятивного капіталу додатковий капітал включається у сумі, яка не повинна перевищувати 100 % основного капіталу.

Ще одне зауваження пов'язане зі ст. 32 Закону. У ній, зокрема, зазначено, що банк не має права без згоди Національного банку України зменшувати розмір регулятивного капіталу нижче мінімально встановленого рівня. Проте розмір регулятивного капіталу є розрахунковою величиною, на яку впливає велика кількість факторів, зокрема якість активів, розмір доходів і витрат. Банки практично повинні щоденно самостійно контролювати фактичний розмір регулятивного капіталу. Тоді, коли він буде нижчим від установленого НБУ, має застосовуватися процедура, передбачена ст. 35 Закону. Ця процедура передбачає, що банк зобов'язаний протягом одного місяця, починаючи з дня встановлення факту зменшення рівня регулятивного капіталу, подати до НБУ план заходів щодо порядку і строків відновлення рівня його регулятивного капіталу. Отже, можна зробити висновок про недоцільність існування процедури попереднього дозволу НБУ, тим більше що вона не передбачена іншими статтями Закону України «Про банки і банківську діяльність» і не відповідає його логіці — навіщо отримувати згоду, якщо вона вже отримана.

За порядком і джерелом формування власного капіталу банку розрізняють: статутний капітал; резервний капітал; спеціальні фонди і резерви; нерозподілений прибуток; субординований капітал. Слід ураховувати функціональне призначення і вартість кожної складової власного капіталу, джерела формування, стратегію і тактику конкретного банку, яких він додержується у своїй банківській діяльності. Зокрема, існує думка, що статутний капітал є безплатним (як і весь власний банківський капітал) джерелом банківських ресурсів. Однак це не відповідає дійсності. Так, вартість статутного капіталу від випуску звичайних акцій базується, зокрема, на таких факторах, як розмір дивідендів, темпи приросту дивідендів і ринкова ціна простих акцій. Уважається також, що вартість власного капіталу за рахунок нерозподілених прибутків така сама, як і вартість випуску простих акцій, але без поправки на емісійні витрати.

Склад і структуру власного капіталу банків України характеризують дані табл. 2.2.

Таблиця 2.2

СТРУКТУРА ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ БАНКІВ УКРАЇНИ*

* Розраховано за : Вісник НБУ. — 1999. — № 9. — С. 51—54; 2000. — № 3. — С. 34; 2001. — № 3. — С. 19; 2002. — № 3. — С. 3.

Наведені дані виявляють збільшення питомої ваги статутного капіталу та зниження питомої ваги результату минулих років. У світовій практиці заведено вважати, що у процесі розвитку банку статутний капітал як перманентна складова власного капіталу перестає відігравати вирішальну роль, а отже, його питома вага у сукупному власному капіталі зменшується. Натомість збільшується вага такої складової, як фінансовий результат минулих років.

Характеризуючи структуру власного капіталу банків України, слід звернути увагу на його структуру за групами банків (табл. 2.3). Як бачимо, в структурі власного капіталу питома вага статутного капіталу є найбільшою у малих і середніх банків, а найменшою — у найбільших банків. Водночас питома вага фінансових результатів минулих років у найбільших банків є найбільшою, а у малих банків — найменшою. Аналізуючи структуру власного капіталу за групами банків треба враховувати, зокрема, зміну кількості банків у тій чи іншій групі. Це пов'язано з постійними змінами розміру активів, за яким класифікуються банки, а також кількості діючих банків.

Суттєво впливають на структуру власного капіталу фінансові результати діяльності банків. Від'ємний фінансовий результат або незначний прибуток свідчать не лише про неефективну діяльність банку, його сумнівні фінансову стійкість і конкурентоспроможність, а й про відсутність надійного фінансового підґрунтя для нормального функціонування та розвитку банку в довгостроковій перспективі.

Таблиця 2.3

СТРУКТУРА ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ У РОЗРІЗІ ЙОГО СКЛАДОВИХ І ГРУП БАНКІВ (%)*

* Розраховано за : Вісник НБУ. — 1999. — № 9. — С. 51—54; 2000. — № 3. — С. 31—34; 2001. — № 3. — С. 16—19; 2002. — № 3. — С. 17—20.

Im Jahr 1999 der. прибуток банків (після сплати податку) становив 512,8 млн грн. проти 448,7 млн грн. на 1.01.1999 р., тобто на 14,3 % більше, ніж у 1998 р. З від'ємним фінансовим результатом закінчили 1999 р. 13 банків (6,4 % від їх загальної кількості). Загальна сума їх збитків становила 183,6 млн грн. Факторами, що негативно вплинули на фінансові результати, були: зменшення дохідності кредитного портфеля, зростання адміністративних витрат, збільшення витрат на відрахування у резерви та списання сумнівних активів. Зауважимо, що позитивний фінансовий результат банків у 1999 р. значною мірою залежав і від торговельних операцій з іноземною валютою та зростання її курсу.

За результатами 2000 р. збитки банківської системи становили 29,6 млн грн., тоді як прибутки, за підсумками 1999 р., — 512,8 млн грн. Збитковими виявилися 12 банків (загальна сума їх збитків — 508,1 млн грн., з них частка банку «Слов'янський» — 325,4 млн грн., банку «Україна» — 97,2 млн грн.). Інші 142 банки отримали прибутки, загальна сума яких за 2000 р. становила 478,5 млн грн. Погіршання (порівняно з 1999 р.) загального фінансового результату системи банків сталося через таке: сплачуючи проценти та комісійні, виконуючи вимоги НБУ щодо формування резервів під активні операції, банки не подбали про достатнє для цього нарощування доходів, окрім того, вони дозволили собі надмірний приріст адміністративних витрат; у доходах банків зменшилися надходження від торгівлі іноземною валютою. Сумарний прибуток банківської системи за 2001 р. становив 530,1 млн грн. Отримання прибутку зумовлено як поліпшенням фінансового стану окремих банків, зростанням обсягів активних операцій, зокрема кредитного портфеля, так і зменшенням (порівняно з минулим роком) суми відрахувань у резерви за активними операціями.

Підсумовуючи зазначимо, що формуванню банками власного капіталу притаманні як певні переваги, так і вади. Перевагами є:

1. відносна простота залучення коштів, оскільки прийняття власниками і менеджерами банку рішення про формування власного банківського капіталу (особливо за рахунок внутрішніх джерел) не потребує одержання згоди інших суб'єктів господарювання;
2. більш висока спроможність банків генерувати дохід від здійснення операцій або надання послуг, оскільки у разі його використання не потрібно сплачувати проценти;
3. можливість забезпечити фінансову основу подальшого розвитку, платоспроможність і фінансову стійкість банку на перспективу;
4. незалежність від кон'юнктури грошового ринку (за умови формування власного капіталу за рахунок внутрішніх джерел);
5. підвищення довіри вкладників, кредиторів і регулювальних органів;
6. відсутність загрози втрати контролю над банком з боку власників (особливо у разі формування власного капіталу за рахунок внутрішніх джерел).
7. До вад власного капіталу банку можна віднести, зокрема:
8. повне оподаткування, оскільки на формування власного капіталу спрямовується прибуток після оподаткування;
9. виникнення проблеми зменшення розміру дивідендів, отримуваних акціонерами та іншими власниками банку;
10. повільне нарощування банківського капіталу;
11. обмеженість обсягу залучення коштів, а отже, й можливостей суттєвого розвитку і розширення банківської діяльності, особливо у періоди сприятливої кон'юнктури розвитку економіки;
12. висока вартість (порівняно з альтернативними залученими і позиченими джерелами) формування банківського капіталу.